2011年1月22日 星期六

給退休金制度改革的一點建議

給退休金制度改革的一點建議

受惠於18%議題的熱炒, 最近湧入本站的人數打破了過往的紀錄. 我真心希望大家是真的關心我們國家的財政問題, 而不是只是因為一時政治人物的炒弄, 三分鐘熱度.

OK, 這一篇文會這是這系列文章的最後一篇了, 我想再匯總一下我對整個退休金制度改革的建議. 一方面的原因, 在上一篇的”軍公教18%優惠存款建議和心得”中, 花了不少篇幅在解釋整個制度, 和批評政治人物(sorry, 我的劣習), 其實真正對於改革的建議反而成了其次. 另方面, 目前正是我們政府民心士氣可用推動改革之時, 然而目前所見多數的文章, 仍多數只是停在解釋和批判的角度. 因此, 我想藉由本文提出我個人的建議, 以供大家作參考.

以下是我的建議:

一.  改革一定要循序漸進 不能一歩到位

針對18%的改革, 目前社會上提出了不少意見, 有的認為應該改為存款利率加碼50%, 或是如民進黨版本的, 存款利率+5%..等.

這樣的意見, 聽起來是很爽, 馬上可以消彌社會上對於一般人領1%, 有人可以坐領18%的不滿. 可是別忘了, 這些坐領高額退休金的人, 或許造成社會不公平的觀感, 可是某種程度上, 他們也是這個社會消費的主力, 特別是平常日, 很多的咖啡廳, 餐廳, 甚至觀光區消費的主力, 就是這些人. 如果今天馬英九總統決定順應民情, 宣佈自明年1月1日起, 所有18%改為存款利率+5%, 你猜會怎樣? 我認為因為預期心理的影響, 在宣佈初期, 國內消費有一部份會急速萎縮. 也包括不少從事義工工作的退休人員, 他們可能考慮重回職場. 結果會是, 國內可能會有一些店家要關門, 一些退休人士重回職場排擠到原本年輕人的就業機會. 最後, 可能反而讓因為制度改革, 高喊公平正義的人反而身受其害.

這也是我贊同網友”清晨”的建議, 如一年減1%, 分一定年度, 如10年達到預期目標. 這樣才能對社會的衝擊降到最低.

二.  先改革不公平中的不公平

這種事看看小朋友的反應就知道了, 往往老師在責罵小朋友吵鬧時, 小朋友最直接的反應就不外是, 1.大家都在吵, 為什麼只罵我? 或是 2. xxx比我更吵, 為什麼不罵他 要罵我. 當然, 這會這種反應不只是小朋友, 還包括有”土城救援王”美稱的前總統. 為什麼? 因為這叫”人之常情”.

同樣的道理, 要改革18%(或是整個退休金制度), 當然要從這群不公平中, 找出更不公平的來改, 這樣大家比較沒話說. 那哪些是更不公平的? 就是我上篇中寫的:

  1. 退休後領雙薪的人, 這包括轉任政府機構或公營企業董事長或顧問者.(因應辦法就是前文提的”建立退休薪資所得總歸戶”, 彈性調整退休金支付額)

  2. 退休後領的錢比退休前更多的人(所得替代率超過100%者)(調整所得替代率)

  3. 退休後仍佔用公家資源者(最多是退休還不搬離官舍或員工宿舍的)(那就限期搬家吧, 還有什麼好說的!)


三.  重新調整所得替代率

不知道大家有沒有注意, 本文的標題改為退休金, 而不是18%. 很簡單的道理, 因為18%其實只是退休金中的一部份, 而且我重申, 18%所佔的比率並不高. 最大的一塊其實是月退制.不相信你重回上一篇軍公教18%優惠存款建議和心得”中, 再看一次月退和18%的差別, 你就知道了.

換言之, 政府財政的最大問題其實出在月退. 所以如果只改了18%, 感覺起來大家會很爽, 但是如果不同歩改革月退制, 其實解決不了什麼問題. 而月退之所以不像18%這麼受注目, 我猜這是因為對政治人物而言, 這個話題很難像18%這麼明確而聳動.

Anyway, 要真正的改革最好的辦法就是從總額去管制, 也就是不管是你是月退和18%怎麼排列組合, 政府就直接從每月(年)支付的總額作管制. 這包括:

  1. 如前文提的, 退休金應設定政府支付上限

  2. 把所得替代率由現行的75~95%, 逐年下調到50~80%. 並考量因所得替代率下調, 可能造成生活困難者, 予以一定補貼.


四.  縮減”退基”

“退基”是我發明的名詞, 指的是符合領退休金的人數.(因為以前唸財稅, 常說要擴大”稅基”, 擴大課稅的標的).

大家可能很好奇, 到底哪些人可以享有政府的退休金(不管月退或18%), 答案是除了大家可以想像的軍人(含軍方工作的正式職員), 教(含公立學校的職員)和公務人員外, 還包括了以下:

  1. 資深退休民代(也就是大陸來台的老國代老立委)一次領的退職金(可以存18%)

  2. 政務官員(地方副縣(市)長, 政務次長 和部長

  3. 民選縣(市)長, 鄉鎮市長

  4. 以上人員(含軍公教)領月退俸逝世, 其配偶在過世或改嫁(娶)前可以領一半

  5. 警察

  6. 司法官


以上六者當中, 5和6應該是比較能讓人接受, 算是廣義的公務員, 雖然他們是屬於後來被解釋進來的.(不過不少法官喜歡退下來後當律師, 靠著人脈打贏官司, 混蛋程度完全不輸退休任公營機構顧問的官員).

第1項當然會是備受爭議, 不過這些人如果還在應該都有80歲以上了吧. 其實把他們列入符合前三大項的規範就可以了.

這當中最讓我不解的, 自然是第2和3, 想當然爾, 這要感謝我們立委豬公(喔~是諸公)的佛心來著. 只是我不解的是, 如果鄉鎮市長可以算公務員, 那麼村里長為什麼不算? (村里幹事是公務員). 據了解, 我們偉大的立委還提過:

  1. 讓中央民意代表(就是立委), 也可領退職金(提案人:江義雄 潘維綱 李明星 吳清池 鄭金玲 呂學璋)

  2. 讓公營企業員工也可以領政府退休金(提案人:林益世), 如此一來中鋼中油…等員工, 除了可以領公司的退休金還可以再領政府退休金


接下來, 就請大家多關注這些立委可以佛心到什麼程度.

最後一個值得討論的, 就是配偶領半薪的事. 其實這也是一個很有爭議的話題. 在高雄, 我從小就見過一男一女住在一起, 但不是夫妻, 理由是太太的前夫是飛官, 失事死了, 為了可以領半薪, 因此, 和現任”同居人”有夫妻之實,卻不能有夫妻之名. 或是有不少30~40幾歲的婦女專找70歲以上的老兵. 為了也是老兵的財產或是死後可以領半俸. 這種事對老兵或許是好事, 至少人生的最後幾年有人照顧. 但對國家而言, 一個40歲的婦女, 國家可能要因而再多付40年的退休金. 其實是很大的負擔. 但是說真的, 也的確有不少家庭, 就真的靠著這點錢, 辛苦的把孩子拉拔成人的也不少. 這是惟一一個我不知該怎麼建議的問題.

但是總而言之, 要重新稽核和刪減這些符合領取政府退休金的人數和年資. 事實上, 這部份包括二個議題 a. 已退休的人員年資重新審核 (例如黨職併公職, 或是如曾在校擔任助教, 後考上公務員年資可以合併計算). b. 現行的軍公教職缺, 是否可以改採外包. 來減少軍公教人數. (例如像學校編制內的工友(算教職員工)).

反正老話一句, 政府很有錢時什麼都可以, 但是沒錢時, 麻煩請配合.

五.  其他

這包括了像前文說的, 主祕輪流做, 明年到我家, 或是領取政府退休金, 但不居住國內的退休人員.或是領取政府退休金, 但於退休後違反重大案件被判刑者.

以不居住國內者而言, 雖然憲法保障人民居往遷移自由, 不少人可能也因退休後, 即便想留在國內, 但因兒女都在海外, 被迫移居海外.但是我個人認為, 雖然退休金代表著政府和員工的契約關係, 但因為政府退休金, 資金來自全民, 自然也有對本國履行部份義務的責任, 因此我認為旅居海外, 或一定時間內未回國的退休金領取者, 應適度調降(不是取消)領取的金額.

至於被判刑者, 目前的規定是1.除非是三審定讞, 而且宣告褫奪公權,否則退休金不受影響 2. 即便是是三審定讞, 而且宣告褫奪公權, 那麼受影響的只有月退和18%部份, 一次領則不受影響.

換言之, 很多人在職期間貪臧枉法, 結果被起訴, 一審判刑確立. 馬上申請退休, 並請領一次給付. 結果等到三審確立, 要抓去關了, 錢也追不回來. 這很明顯是個制度的缺漏, 但是政府部門卻長期坐視不理.

六. 結語

最後, 或許很多人相信, 是制度, 或是一堆不公不義的事, 造成了今天政府財政的重大的負擔. 其實, 就如同我回答某位網友的, 今天就算沒有18%, 就算政府在民國39年就懂得施行現行新制的基金制, 目前的財政負債也不會少到哪裡去. 因為真正的問題是, 50年前的人沒有人會想到, 現在的人可以活的這麼長命, 現在的利率會這麼低 以及現在政府會雇用這麼多人. 這種事看看”歐美日先進國家”的例子, 或是真的有人能把人壽保險真實的潛在負債算出來就知道了.

當然, 這不表示說大家知道一下, 那就算了. 相反的, 亡羊補牢 猶未晚已. 我們需要的, 是能從現行制度面中, 針對可能的缺漏一點一點的補起來, 而這些事都會有賴社會的共識和決心, 包括想改革的和要被改革的. 我在這個blog寫有關政府財政問題也有3~4年了, 這是第一次這麼多人在意這件事, 我不是很專業, 但是我很用心. 也希望大家能一直保有對國家財政這個議題的關心. 這樣我們的國家才有可能更好. 也歡迎大家有更好的建議可以一併提出.

2011年1月15日 星期六

軍公教18%優惠存款心得與建議

軍公教18%優惠存款心得與建議

拜最近18%爭議所賜, 本站近期湧入了大量的讀者, 我猜應該是Google上搜尋到我將近二年前的文章”再談18%優惠存款”所致. 有不少讀者在該文中留言, 支持和反對的都有, 感受最深的, 是一位公務員留言, 明明他根本享受不到18%優惠, 卻要受到人家莫名的異樣眼光.

18%優惠存款是個問題嗎? 當然是,最重要的原因是, 我們的國家已經負債累累了. 就像是一個落魄的前富家子, 明明家道中落,還要擺排場, 自然是維持不了多久, 而且拖的愈久, 反而可能讓問題更雪上加霜. 但是從另一個角度想, 這些領取的軍公教人員, 他們本身並沒有錯, 他們只是依循政府的制度走, 但是今天社會輿論的氛圍, 卻是把他們打成是盗取國庫, 侵蝕國家財富的蟊賊. 試想看看, 今天你要人家捐錢, 都還要好言相勸, 哪有人用罵的. 同樣將心比心, 如果你買了人壽保險, 認為二十年或三十年後每個月可以領回5萬元, 結果快到了或是到期了, 保險公司告訴你, 對不起, 我們財務有問題, 所以只能領2萬, 如果是你, 會是作何感想?

和多數的議題一樣, 在台灣, 我們往往看到的是政治上的語言, 反正藍營提的,  綠營就全盤否定, 綠營提的, 藍營就譏諷. 大家習慣的, 是一句話式的思考模式, ( 例如, “為什麼我存款只能領1%利息, 這些人就可以領18%, 難道他們貢獻比我大嗎?”, 或是”如果這個有錯, 為什麼你們執政時不改, 而且很多人還照領不誤”?). 卻很少人真的用心想去了解整件事的可能問題和真正的解決之道.

因此我希望重寫這篇, 一方面我還是希望能透過我個人的敘述, 能讓一部份人能從理性的角度來思考整件事, 另一方面, 上一篇的”再談18%優惠存款”, 主要只在說明整件事的來龍去脈, 並未能提出我對這件事的建議. 所以本文的前半段, 我會試著用”我認為的理性”來解釋整個制度. 下半段則是提供我個人對制度改革的建議.

  1. 是不是所有軍公教人員都可以領18%?


Ans: 一般而言, 公務人員在退休時可以領到二筆錢, 一筆是政府給的退休金, 另外一筆是公保的給付(勞工則是有勞保給付). 以政府給的退休金而言, 在民國84年7月1號後採用目前施行的退撫新制. 二者的差別就是, 在舊制是你退休, 政府就給你一筆錢, 而新制則是像保險一樣, 由政府和員工每個月從薪水裡扣一筆錢, 放在退撫基金, 然後退休後,  退撫基金再給你退休金. 舊制的錢可以選擇存入18%, 新制則不行.

我算了一下, 如果你22 歲當公務員, 教師和軍人, 那麼現在有資格的人, 應該超過38歲. 所以應該現在你看到38-40歲以下的軍公教人員絕大多數都沒有領18%的資格(當然, 如果你鄰居的表弟十二歲當大學教授的是例外).

不過要提醒你一下, 如果哪天有個人要介紹你一個45歲的公務員, 他說有18%資格的. 你不要以為從此就吃穿不愁, 成天睡到自然醒了. 因為他的年資中(如果 22歲當上軍公教), 只有6~7年屬於舊制, 可以領18%, 每個月應該可以領2千吧, 其他的還是算新制. 所以妳嫁給他, 18%部份, 大概只能供妳泡麵一輩子不用愁而已.

2. 到底新舊制有什差別?

Ans: 我們就舉一位住在台北金山萬里的金萬嘆先生作例子好了, 假設金先生在民國90年7月1日任職滿 25年退休. 他的年資中有19年適用舊制, 有6年用新制. 這時他會有四筆錢可以領. 分別是舊制的退休金, 舊制的公保退休金, 和新制的退休金, 新制的公保退休金. 當然二者的差別就是一個可以享18%, 另一個不行. 不過事實上比這個複雜多了. 因為退休金(不管舊制和新制), 還可以分為一次領和領月退.(其實還細分為一次全領, 一次領和月退各 1/2, 1/3+2/3, 1/4+3/4 四種)

領月退的最大的好處, 我想大家都知道, 活的愈久, 領的愈多, 而且還可以配合政府加薪, 一樣會跟著加薪, 每年還有年終獎金. 而且如果你死了, 你的配偶還可以領一半, 直到他(她)過世或改嫁娶. 但是領月退的, 不能享有18%優惠存款(不管新舊制都一樣),.

如果選擇一次領, 則屬於舊制的部份可以存18%. 而且如果死了, 本金可以拿回來,  但是領18%的, 就沒有跟著加薪和年終獎金的福利.

另外, 在公保給付部份, 新制部份只能選一次領, 舊制部份則是可以存進18%, 上限是新台幣 200萬元.(大多數的公務員這筆錢約60~100萬)

看起來有點複雜是嗎? 我們還是請金萬嘆先生來說明, 假設他舊制中退休金300萬, 公保給付 70萬. 新制部份退休金100萬, 公保給付10萬. 如果上面的說明沒有讓你搞混,  你應該知道這當中, 300萬和100萬是可以作為月退的, 300萬和70萬則是可以一次領出存入台銀作18%, 而最後的10萬惟一的方法就是領出來, 存入私人帳戶). 所以排列組合下, 他可能會有以下選擇:

  1. 把480萬一次全領, 然後環游世界直到把錢花光. ( 18%完全不關他的事), 這種人有嗎? 答案是很多, 最多的就是當初外省老兵, 被軍中困了幾十年想出來做生意,  或是很多出錢投資兒女生意的.通常這些人下場都不太好.

  2. 300+100=400萬作月退, 70萬提出轉存台灣銀行領18%, 10萬拿來慶祝自己退休的. 這是最多人的作法, 因為同時兼顧了月退和18%.

  3. 把大多數的錢提出作18%, 領一小部份或是不留錢作月退. 這種人多半是屬於高級公務員, 薪水高所以退休金也多, 而且多半是退休時年紀比較大, 心想月退可能領不了幾年的, 或是想多留錢在手上, 等待隨著有投資機會的.

  4. 300萬+70萬+10萬領出來花, 然後100萬作月退. ..嗯,  這個人和他身旁的人應該數學都有問題…anyway, 其實排列組合還很多, 也有可能300萬一半領出來作18%, 另外150萬+100萬作月退..等. 不想讓文章太籠長, 就不再一一贅述.


3.陳水扁執政時代的改革是什麼?

Ans: 最近大家都說18%”復活”了, 事實上過去30年來, 18%從來沒有死過, 怎麼”復活”? 陳總統時代最大的改革, 是提出了”所得替代率”的觀念. 也就是說你的退休後政府支付你的每月所得應當等於你工作時所得的比率.

剛不是說, 有很多種排列組合嗎? 結果有些人居然退休後領的退休金是工作薪水的105%, 換言之, 他退休後領的錢居然比工作還多. 於是在扁政府時 就由銓敘部下令, 依不同年資和職位, 訂定所得替代率為75~95%. 這個觀念100%正確, 但是在施行細則上出了一點小問題. 就是大家可能最近聽過的”肥大官 瘦小吏”.

為什麼? 因為所得替代率, 顧名思義, =(退休後退休俸)/(工作薪俸)x100%. 其中, 爭議出在工作薪俸. 因為中華民國的公務員的薪資表中, 除了本俸外,其實是有很多加給的, 特別是職等愈高的官員, 加給比例愈高. 如果是主官(管)還有一大筆公費, 特支費..等.

(p.s 中華民國公務人員一共有14個職等, 以8職等來說, 每個月薪資約是本俸的一倍)

而在扁時代, 工作薪俸是以在職時每月全部薪資作為母數, 所以在新制下, 高階公務員受影響小, 反而是沒有什麼加給的低階公務員受影響大. 於是才會有了馬英九時代的改革.

4.馬英九執政時代的改革是什麼?

Ans: 馬英九時代針對這件事, 作了二件改變:

  1. 把工作薪俸從扁時代的每月全部薪俸作為母數, 改為以”本俸x2”作為母數, 如此一來, 反而是高階公務人員要下降, 低階公務人員在扁時代調降的會上升. 因而有了銓敘部通知部份退休公務人員額度調升回存的現象.

  2. 將公務人員退休法中有關18%部份透過立法院法制化.


5. 個人心得與建議:

其實很多人的著眼都在1%和18%的差距, 但依我來看, 重點其實不在利率是多少,  而是實領的金額. 就如同我以前告訴人家, 我人生最成功的投資, 是400%. 對, 而且是在1分鐘內賺400%, 那就是以前有時會看到公共電話有人投了五元只打一元, 最後把話筒掛在旁邊.  這時你只要投進一元, 把話筒掛上, 就可以賺進400%的報酬. 但是這種400%有用嗎? 就算你一天可以碰上10次賺400%的機會, 你最後的結果可能還是餓死.

同樣的道理, 退休金這種東西基本上屬於社會福利的一種. 所以簡單地說, 除非這位公務人員自己亂搞, 否則政府應該要照顧他的基本生活. 如果我們只是一昧從數字比率上去追求公平, 而不去考量實際數字的話, 那麼一個本來月領3萬元的公務員, 就算所得替代率是95%, 在物價高漲的今天, 他可能依然生活的很辛苦. 同樣的, 一個月領30萬的人, 就算替代率是75%, 他依然肥的流油.

因此, 我的第一個建議是, 除了考量所得替代率外, 還要考量實質所得, 簡單地說, 我認為應該訂定退休給付上限. 例如, 不管你怎麼組合, 我最高只能支付你一個月15萬, 或一年200萬, 理由很簡單, 首先, 這筆錢一定夠維持你保持富有的生活 , 其次, 政府沒錢了, 我當然只能找有錢人要,  總不可能窮人富人一起扣3000吧?

我的第二個建議是, 建立”退休實質薪資所得總歸戶”, 今天大家只看到18%的不合理, 事實上退休制度中還有一個很大的問題是, 退休後轉業領雙薪的問題. 簡單地說, 由於現代人健康和壽命的延長, 再加上退休制度的條件優渥, 不少人在55歲或60歲, 就辦理退休. 再轉任民間工作. 坐領雙薪. 這種最常出現在教育界的校長, 轉任教授. 國營企業技術人員和一些政府高官轉任顧問.(最誇張的是, 這裡不少企業還是國營企業).

換言之, 原本政府給予退休員工退休金, 是為了感謝員工在職的辛勞, 也希望你能無後顧之憂. 但是這樣的制度卻成了不少人的第二春.甚至佔了一些原本該屬於其他人的工作職缺. 或許有人認為, 退休金只是政府和雇員間的合約, 員工完成工作就可以領取酬勞, 員工退休後, 合約解除了, 怎麼可以要求不可以作他職? 我的想法還是一樣, 今天公司大賺錢時, 員工要加薪, 出國坐商務艙….這些都沒問題. 但是公司賠錢時, 對不起, 我只能供得起最低合理的保障.

因此,  我認為應建立退休人員薪資所得總歸戶(這個財政部就作得到了), 如果你要退休後轉作他職, 當然可以, 但是退休金部份會作適度比例調降(不是取消). 例如原本政府支付你每個月7萬元的退休金, 如果你另外找了一份每個月六萬元薪水的工作, 那我退休支付可能就降為5萬元. 這樣的作法似乎較為符合社會福利的原則. 更不要講那些退休,  轉作過去管轄機構或財團法人基金會擔任顧問或是董事長的一些退休高官, 這更是不可取.

最後, 這一陣子台灣出現了一堆相關的報導. 說真的, 台灣有113位的立法委員和一狗票的電視媒體和名嘴. 我不知道大家是故意誤導 還是真的不知道, 每天都會出現一些似是而非又莫名其妙的論點. 我不贊同在國家財政問題重重下, 還有人坐領高額退休金, 但是不對的論點, 我還是要澄清.

  1. 18%的給付會造成國家的破產:


Ans: 以過去幾次計算, 我國軍公教退休金的潛在負債, 依估算方法不同, 從5兆3800億到7兆多都有. 但是請注意, 18%優惠存款只是這其中的一部份, 目前依銓敘部或政府財政單位的精算, 因為18%造成的潛在負債數字仍是眾說紛紜. 從 1800多億到六兆元都有 (此部份數字的說法, 請參見下面附註)今天造成政府重大負債的原因, 是我們雇用了太多的軍公教人員. 而且有趣的是, 由於我們制度的僵固性, 一旦被雇用, 沒有十分重大的理由, 你還不能把這些人給fire了. 但是因為民眾對政府期待愈來愈高, 所以各單位只好不斷的增加人手, 而每增一位公務人員, 這就代表著政府退休金的潛在負債就不斷上升.

這種事從中央到地方, 藍綠執政都一樣. 更誇張的是, 這些年不斷通過一些自肥法案, 例如, 把鄉鎮市長, 縣市長和直轄市長, 只要任職滿二年以上(就算這個市長第三年因案下台, 只要不判褫奪公權, 都可以合法)就可以比照公務員領退休金或月退俸, 在我看來, 這些問題都要比18%大的多. 當你在看著那些立委義正言辭抨擊制度不公, 你該想想他們曾經造的孽, 根本不下於此.

2. 18%造成地方政府財政破產?

Ans: 這種言論更是睜眼說瞎話, 除了地方政府財政本來就幾乎毫無紀律可言之外, 今天造成地方政府人事或退休金成本高漲, 有 80%以上,來自歷任地方首長的自作孽, 除了上述的雇用人員不斷增加外, 很多地方首長還喜歡慷政府的錢作自己的人情. 舉例來說, 地方政府職等最高的公務員是主任祕書, 於是很多地方首長(包括鄉長)就喜歡把底下的局長(主任)調上來作主祕, 然後一段時間再換另一個, 4年內大家都輪一次. 結果是這些人的職等都提高了, 當然退休金也都增加了. 這種事難道不用管嗎?

最後, 18%造成的問題是個很大的問題嗎? 答案當然是, 但是我看到的卻只是更多人的被政治人物操弄, 而完全把力氣用錯了方向, 真正更大的問題, 存在在整個公務人員銓敘, 甚至是任免制度. 甚至即便是退休金制度, 也存在不少漏洞, 這些才是大家應要求政府或立法委員介入調整的, 而不是整天打著我領 1%, 這些人領18%的不公不義. 政府的財政有著很多問題和制度上的缺漏, 只有大家能從理性的角度去思考, 才不致於只是淪落政治人物政治對立的工具.

附註: 政府因支付18%優惠存款所造成的潛在負債為多少一直眾說紛紜. 本文最早採用的資料是來自中央某單位最新研究結果,  為1800多億. 後來經版友"清晨"指正, 每年政府補助此部份利息差額為700億, 潛在負債應為二兆多. 再查手上的資料, 有退撫司長回答立委質詢, 預定40年內會支付6兆, 而銓敘部長則認為是3兆.

針對以上的數字, 相差天南地北, 到底哪一個是對的, 我也不知道. 就我個人初步的推測, 應該說每一個都是對的. 這個差別就在6兆指的是未來所有要總支付金額, 至於2兆或3兆甚至1800億應指的是"折現"金額, 也就是把未來要付的換算成今天的負債. 會有這麼大的差距, 這是因為牽涉到, 1.年份要算多久? 30年or 40年 2. 折現率要用多少? 目前的公債利率還是平均30年公債利率或其他? 自然出來的數字就會相差甚遠. 真正的數字, 我想還是只能仰賴政府提供正確的數據.

只是依我個人的推估, 領月退的人數和金額應該遠遠大於18%, 如果領18%的潛在負債就2~3兆, 那麼整個軍公教退休金的潛在負債應該會遠遠大於之前大家估算的7~8兆(後者還包括目前人在工作的軍公教)

ps2. 最新查到的資料在此 http://blog.udn.com/teddy5422/3423085

原本查的1838億只是公教保險針對18%部份的潛在負債. 這篇文章還有一些其他項次負債,  大家可以參考看看.(但第一項講的8兆或7兆指的仍是全部軍公教的退休金潛在負債, 並非只是針對 18%)

2011年1月8日 星期六

為取消軍教免所得稅喝采

為取消軍教免所得稅喝采

就在今天, 民國100年1月7日, 立法院終於三讀通過修正所得稅法第四條中, 針對軍人以及國中以下教職員免所得稅的條款.

為什麼我對這件事特別有感覺? 因為這個議題首先被提起, 是我正就讀於財稅系的年代, 我在大三時還寫了一篇報告, 就叫”所得稅法第四條修正建議”, 會這麼清楚記得, 因為這應該是我大學四年裡最用心寫的一份報告. 裡面我試著去詳列所得稅法第四條中各項免稅條款可能造成的問題和弊病. 這篇報告最後還是沒完全寫完(因為已經有1/4本書厚了), 不過還是得到了當時教”所得稅”老師的賞識, 報告被老師留了下來.(當然, 也有可能他搞丟了, 所以故意拿個理由來唬弄我). 很令人感慨的, 當時言之鑿鑿, 勢必要改革的法案, 居然整整拖了近二十年, 當年的老師, 也從一個局長, 升上了當今財政部的第二號人物. 台灣政府在立法和稅務改革效率之差, 可見一般.

(有興趣者可以看這裡, 所得稅法第四條)

為什麼軍教人員免稅會引發這麼大的爭議? 因為這是我們所得稅中, 特殊因為職業別而有的優惠. 會有這樣的條款, 自然和台灣早期軍教人員待遇差, 以及政府希望透過租稅獎勵, 來吸引更多人投入這二項行業有關. 但是時至今日, 大家很清楚, 軍教人員的收入不但不低, 甚至高於社會一般人收入.造成了社會的不公平. 從另一方面來說, 法律的規定本身也有問題, 例如針對國中以下教職員免稅, 那為什麼高中以上教師就要課稅呢? 難道後者的薪水要遠高於前者嗎? (當然這是和九年國民義務教育有關). 又者, 以軍人課稅而言, 軍方一向提出的說法為, 軍人為24小時備戰, 很多人無法像正常人上下班回家, 因此平均每小時薪資並不高. 但同樣的例子也有警察, 那為什麼警察要繳稅, 而軍人不用?

Anyway, 這項修正案今天通過了, 雖然政府是以課多少補多少的模式, 讓人覺得缺乏真正改革的誠意. 不過的確是為了中華民國漏洞百出的租稅改革踏出了一歩. 展望未來, 我個人還希望, 如果立委諸公們有空, 能把以下不合理的條文, 逐步翻修:

1.  所得稅法第4條第7款:”人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付”

->影響:大量富人於臨終前, 一次購買大額保險以規避遺產贈與稅

2.  所得稅第4條第13款: 教育、文化、公益、慈善機關或團體,符合行政院規定標準者,其本身之所得及其附屬作業組織之所得。所得稅第4條第13款: 教育、文化、公益、慈善機關或團體,符合行政院規定標準者,其本身之所得及其附屬作業組織之所得。所得稅第4-3條:捐贈, 成立公益信託…孳息及收益免所得稅

->影響:大量富人以成立財團法人基金會模式, 規避遺產贈與稅及所得稅.

(看看台灣幾乎每個有錢人都有一個以上的基金會就知道是怎麼回事了)

3.  所得稅第4-1條以及所得稅第4-2條: 證券交易以及期貨交易所得免所得稅

->影響:  大量富人利用成立公司, 買賣公司模式規避遺產贈與稅(請參見” 證券交易所得稅應不應該開徵? 補洞篇”)

以上講的, 還是個人所得稅部份, 如果再延伸到企業所得稅, 那問題就更多了.

今天, 我們國家的財政問題早就是千瘡百孔, 負債累累不說, 在稅制規劃上更是漏洞百出.這些問題出在哪裡? 難道財政部和稅務人員不清楚嗎? 當然他們很清楚, 只是這樣的議題每每碰上選舉, 就成了政治議題, 最後, 往往是高高舉起, 輕輕放下. 而我們的立委諸公們, 每年每位從國庫裡拿走了至少870萬的薪水(請參見”立委薪水知多少”)仍猶不知足,  在議場上一副大義凜然, 義正嚴詞為民喉舌的模樣, 私底下卻是不分政黨, 齊心為財團護航, 即便掏空國庫也在所不惜.

最近因為18%的議題, 本站湧入了不少讀者, 也有不少人留下寶貴意見,正反皆有, 由於過去不愉快的經驗, 所以雖有感觸, 我並沒有針對這項議題回覆. 我只期待大家都能保留這份對國家財政的關心, 一直持續下去, 這樣我們才能對政治人物形成壓力(希望真的能這樣啦!), 讓我們國家財政早日步上正軌, 而不會只是因為政黨操弄的口水戰, 枉然只有三分鐘熱度.

附件: 所得稅法全文 (第四條為免稅條款)

2011年1月7日 星期五

各家十大預測2011年前景

2011年前景各家十大預測

隨著新的年度開始, 各家對於新一年經濟展望的預估也都紛紛出爐. 本文匯整了一下來自美國Blackstone Advisory Services, 英國經濟與商業研究中心(CEBR)以及中國新華社旗下的瞭望周刊各自發表了對於2011年的十大預測. 大家除了可以從中看到不同的論點外, 也或許從裡面, 看到不同國家, 各自有不同關心的事務.

一.  美國 Blackstone Advisory Services, 作者: Byron R. Wien, 副總裁.

1. 布希減稅政策延期加上失業救濟的延長讓美國所有上班族情緒良好。在貿易、資本支出和零售的推動之下,2011年美國真實國內生產總值(GDP)增幅可能接近5%。失業率降至9%以下。

2. 聯邦預算赤字擴大和政府債務上升的前景終於讓債券市場感到壓力。隨著外國投資者要求提高,美國10年期國債收益率達到10%。國債與企業固定收益證券的息差縮小。

3. 受新一輪經濟動能的推動,標普(S&P) 500指數將接近歷史高點1500點。大部分產業都會參與這輪牛市行情,但電信和公用事業將會落後。隨著盈利上升,現有預估值顯得偏低,散戶在金融危機之後首次重返股市。併購活動將會加劇,市場情緒達到高潮。隨著利率上行,股市將在第二季回落。

4. 儘管通脹依然溫和,隨著全球投資者想要儲備更多“真實”資產,黃金價格將突破1600美元。擁有龐大美元儲備國家的主權財富基金將成為黃金的大買家。對沖基金不斷認為金價走勢正變得瘋狂並賣出自己的頭寸,一些基金甚至開始做空,然而金價繼續攀升迫使他們倉促回補。

5. 擔憂通脹和經濟過熱,中國決定將匯率用作一種政策工具。他們將強力管理人民幣匯率,以便將經濟增速控制在10%以內並防止消費者價格升幅超過4-5%的區間。這一舉動將被視為一個預兆,隨後全球將採用包括人民幣在內的一籃子貨幣作為主要外匯儲備,作為對使用美元的一種替代性選擇。

6. 發展中國家生活成本的提高將極大地提高對農產品的需求。玉米價格將漲到8美元,小麥將漲到10美元,大豆將漲到16美元。大宗商品將在法人的投資組合中佔有更大權重。

7. 房地產市場回暖。儘管美國待售住房存量依然非常高,2011年過度供給將急劇下降,與2010年的上升形成鮮明對照。凱斯-希勒(Case-Shiller)房價指數將逐步攀升,新屋開工將超過60萬棟。

8. 發展中國家的持續需求和上游供給不足導致原油價格升至每桶115美元。不過加油站的油價上升並不會打消人們駕駛的積極性,也不會提升混合動力車的銷售或導致國會提出促進節約的措施。

9. 由於針對塔利班和卡爾紮伊政府的行動勞而無功,歐巴馬政府得出結論:無論美國駐軍何時從阿富汗撤離,阿富汗都將再次成為軍閥統治的部族國家。2011年底之前, 歐巴馬將加速撤離大部分軍事人員。加上伊拉克的撤軍,這將使得中東在恐怖主義威脅日益升溫的時候缺少西方大國的軍事存在。

10. 德國總理梅克爾(Angela Merkel)被迫帶領歐洲實施金融改革。歐洲弱國已經承諾在2014年之前將預算赤字減半,2011年將獲得歐盟(在德國支持下)和國際貨幣基金組織的過渡性援助,前提是它們實施縮減赤字、略微提高稅收以及依然實現溫和增長。歐洲金融危機將不再那麼令人擔憂。出枱的政策將被證明有助於緩和金融市場的緊張情緒,但長期卻是有害的,因為這些政策治標不治本、並非根本解決之道

二.  英國經濟與商業研究中心(CEBR)對2011年全球經濟進行展望,提出了十大投資預測。CEBR表示歐元命運、全球經濟增速和日本經濟狀況不容樂觀,但對德國經濟寄予厚望。

(1)2011年春(如果不是更早的話)西班牙、義大利為兩國總計4000億歐元的債務進行再融資時,歐元區再度發生危機。屆時歐元或將崩潰,儘管歐洲各國政治家通常情況下能對危機做出反應,但我懷疑使歐元分崩離析的,是多數國家無法採取必要的強硬補救措施使本國經濟在較長的時期內具備競爭力。按照目前狀況,歐元安全度過下一個十年的概率只有兩成。如果今春歐元逃脫崩潰的命運,那麼今年它可能大幅走弱,對美元匯率降至1比1。

(2)全球經濟增速放緩。隨著去庫存化末期經濟增長動力的消失,各國經濟發展將不得不依賴於基本面。在經濟快速發展的東方國家,經濟增速將因通脹憂慮減緩。對於英國來說,還需考慮政府努力控制借款的情況下財政緊縮造成的影響。全球經濟二次探底不太可能,因為新興經濟體的發展勢頭強勁,但英國經濟二次探底是很有可能的。

(3)德國再次成為西方經濟發展明星國度。德國經濟在某種意義上受到歐元貶值的支撐,今年可能仍會有令人歎為觀止的表現。由於兩德統一成本逐步被吸收且匯率具有高度競爭力,德國正在成為歐洲的領頭羊。外來移民是德國經濟最近取得成功發展的原因之一,移民中人數最多的是土耳其人,但其它國家的移民也在不斷增加。這些移民正在推動德國的經濟發展,其情形與英國經濟20年來受惠於外來移民如出一轍。

(4)日本經濟發生嚴重危機。日本政府債務如今已占其GDP的200%,如果債務規模繼續擴大,則需借助難以獲得的外國融資,政府很可能將不得不實行財政緊縮措施。與此同時,亞洲主要出口市場的增速將放緩,人口老年化加重將迫使政府再次延長退休年齡——這次要延長到75歲!

(5)全球通貨膨脹將略低於一般預期。庫存周轉的結束、小麥與棉花生長氣候可能優於正常年景應能推動大宗商品價格下行。雖然經濟發展迅速的東方國家或將繼續提高利率,但美國、歐元區與英國可能仍將保持低水準利率。

(6)消費者仍將備感艱難。由於增值稅提高且新年伊始大宗商品價格即處於高位、平均收入低位元徘徊、就業機會減少,居民可支配收入或將下降。在去年,消費者動用儲蓄和減少消費支出彌補了可支配收入的下降,但今年已沒有太多緩衝手段可用。因此消費者支出預計將至多保持不變。

(7)網路零售在2010年收穫頗豐,實際上已成為推動居民消費的主要力量。2011年我預計雲端運算和“遠端呈現”(telepresence)這兩項新技術將備受關注,前者實際上相當於出租你的伺服器使用權,後者則是使用高畫質電視來進行電視電話會議,其圖像清晰度讓你感覺其他人真的與你共處一室一樣。

(8)英國銀行業再次開始積極放貸。在經過2007-08年的諸多困難後,英國銀行業採取多項措施恢復資本基礎。我預計它們在2011年將爭先恐後地擴大放貸規模,其原因在於它們有能力這麼做,或是因政府對其壟斷態度頗為不滿,開始對它們實行更嚴厲的政策。

(9)英國房地產市場喜憂參半。2011年上半年,我預計英國房地產市場在可支配收入下降的背景下將疲弱不振,房價甚至可能會微跌。至於下半年,貸款成本在各抵押貸款銀行競爭升溫的情況下可能會下降,市場應該會發生轉折。房產價格在2011年年首與年尾或將相仿。

(10)最後談談對體育運動行業的預測——這項預測我們的口碑不佳,2009年我們的預測全對,2010年的預測則幾乎全錯。我們預測2011年:曼聯隊(Manchester United)聯賽奪冠、英式橄欖球世界盃決賽紐西蘭勝澳大利亞、板球世界盃印度奪冠。今夏舉行的兩組系列測試賽英國勝斯里蘭卡但負於印度。皇家馬德里隊(Real Madrid)奪冠歐洲冠軍聯賽(European Champions League)

三.   中國”瞭望周刊”─2011產業經濟十大預測

1. 房價不會出現趨勢性拐點

預測:房價不會出現趨勢性拐點,即所謂房價走平衡市,房價總體“箱體震盪”。但各地情況恐難劃一,部分一線城市房價繼續探底,而二三線城市則會風景獨好

2. 央企整體上市此起彼伏

預測:2005年,“整體上市”概念橫空出世,自此,央企整體上市已經喊了5年,但真正成行的不過寥寥幾家。“雷聲大、雨點小”的央企整體上市的尷尬在2011年能否結束,答案來的應該比預想的快。

3. 戰略新興產業獲國家資金支持謎底將揭開

預測:去年9月初,國務院審議並原則通過了《國務院關於加快培育和發展戰略性新興產業的決定》,對七大戰略性新興產業將加大財稅金融等政策扶持力度。

但是財稅支援的力度規模、力度仍然是個謎,這段時間,圍繞十二五規劃,不斷有媒體報導7大產業將獲投資達1.5兆美元,預計2011年,七大戰略性新興產業獲國家資金支持的謎底將水落石出。

(PS 七大戰略性新興產業是指新能源, 節能環保、電動汽車、新材料、新醫藥、生物育種和資訊產業七大產業)





4. 稀土仍將“舞動不止”

預測:2010年秋季小牛市,“煤飛色舞”功不可沒,稀土自然是“色舞”當家花旦。去年投資稀土者大多笑顏逐開,目前推斷,今年稀土產業將會舞動不止,能否獨秀於二級市場,則需要多方討論.

5. 原油價格重上100美元

預測:2008年10月份,原油價格高於每桶100美元,之後由於雷曼兄弟破產引發大宗商品和股市大幅下滑,原油價格隨之走低。預計2011年原油價格“復甦”會繼續走得更遠,重新登上100美元。

6. 天價酒再破天價

預測:茅台、五糧液、汾酒等等不一而足,在2010年紛紛創出天價,天價酒是2010年不折不扣的明星。目前看,推動天價酒層出不窮,後浪不怕前浪的機制並沒有消除,瞭望2011年,天價酒會輕鬆再破天價,也許還會天價的令人目瞪口呆。

7. 房產稅試點成行

預測:去年12月24日,在召開的上海市經濟工作會議上,上海市市長韓正表示,要做好房產稅改革試點準備,韓正的講話讓房產稅試點預期再升溫。預計,房產稅會邊試邊改,今年3月“兩會”前推出是較好的時間空口,但具體推出的時間,房價的未來變化也是很重的需要考量的因素。

8. 汽車有望開打價格戰

預測:2010年中國車市仍保持了旺盛的增長。資料顯示,去年前三季,汽車產銷較同期增長36.10%和35.97%,一些優勢品牌完成甚至超越目標銷量已無懸念。但經過幾年的快速發展,汽車市場漸趨飽和,車市競爭的加劇,價格戰是一個必然趨勢,車市價格戰有望在2011年硝煙彌漫。

9. 醫療流通領域面臨陣痛

預測:藥價虛高,老百姓看不起病,各方都把矛頭直指中間環節。目前,減少藥品供應環節,已成為醫改的重要方向。2010年12月9日,藥品降價重拳《建立和規範政府辦基層醫療衛生機構基本藥物採購機制》出枱。預計2011年醫藥流通領域將不可避免地經歷一場陣痛

10. 航空空域將進一步開放

預測:2010年航班延誤日益嚴重,而造成這一問題的關鍵之一在於“流量控制”。民航空域不足以及落後於現實發展的空中管制體制,制約了航空產業的發展。2010年10月,在高速鐵路快速發展的背景下,“十二五”規劃首提空域體制改革,2011年,備受桎梏的民航空域將進一步開放。